關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，小編在給大家解答“12366納稅繳費(fèi)熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來看看吧！
納稅人：
我們企業(yè)于2022年11月購(gòu)入了一批貨物，當(dāng)時(shí)沒有取得發(fā)票，目前在做2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳，請(qǐng)問如何處理?
西藏稅務(wù):
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，如果您企業(yè)的支出確認(rèn)是真實(shí)且實(shí)際已發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)2022年度匯算清繳期結(jié)束前，要求銷售方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。如果您的企業(yè)在規(guī)定的期限沒有能夠補(bǔ)開或者換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且，沒有能夠按照本辦法第十四條的規(guī)定提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。
納稅人：
我公司在辦理2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)產(chǎn)生了一筆退稅，請(qǐng)問這筆退稅可以抵繳2023年度的企業(yè)所得稅稅款嗎？
西藏稅務(wù)：
不可以。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào)）第二條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，準(zhǔn)備相關(guān)資料按需要配合提供，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定辦稅，不在抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
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問題： 我們企業(yè)在2022年度企業(yè)所得稅預(yù)繳環(huán)節(jié)享受了地方分享企業(yè)所得稅免征政策，做匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合免征條件，請(qǐng)問如何處理？ 答復(fù)： 根據(jù)“藏政發(fā)[2022]11號(hào)”十四條規(guī)定， 企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)后發(fā)現(xiàn)其不符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)自行調(diào)整并補(bǔ)繳稅款及滯納金。
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